Jak rozliczyć PIT-38 za 2022 rok, zysk z inwestowania w akcje, kryptowaluty i inwestycje na zagranicznych giełdach
Trwa okres, w którym należy rozliczyć podatek od zysków giełdowych. Zdecydowanie prościej mają osoby, które inwestują jedynie na rodzimym rynku. Problem z rozliczeniem PIT-38 pojawia się przy inwestycjach zagranicznych.
Gośćmi najnowszego odcinka podcastu 21% rocznie – jak inwestować były doradczynie podatkowe z kancelarii SSW Pragmatic Solutions, Patrycja Goździowska oraz Agnieszka Telakowska-Harasiewicz. Obecnie trwa okres składania zeznań podatkowych, do których (na nieszczęście inwestorów) należy zaliczyć podatek od zysków giełdowych, który wynosi 19%. Do obowiązków inwestora należy złożenie dokumentu PIT-38. W przypadku inwestycji na rynku krajowym za pośrednictwem krajowych domów maklerskich zeznanie podatkowe należy wypełnić w oparciu o otrzymany z biura maklerskiego PIT-8C, ułatwiający rozliczenie.
Otrzymane z polskich instytucji finansowych dokumenty, jeżeli zgadzamy się z wartościami, należy przepisać do odpowiednich pozycji w ostatecznym rozliczeniu podatkowym. Podatki ryczałtowe jak od zysku z dywidend krajowych spółek instytucja finansowa pobierze w naszym imieniu. Jednak tak jest w przypadku inwestycji na polskim rynku kapitałowym, problem może pojawić się przy rynkach zagranicznych.
Zobacz także: Znosimy ważną barierę w inwestowaniu, którą były trudności z rozliczeniem podatków - Marcin Ciechoński, Saxo Bank
Jak wskazują doradczynie podatkowe w podcaście, zagraniczne instytucje finansowe nie są zobowiązane do wystawienia dokumentu PIT-8C, a to oznacza, że każdą transakcję musimy sami przełożyć na „język podatkowy”. Co prawda, niektóre polskie biura maklerskie ujmują w deklaracjach transakcje zagraniczne, jednak nie wszystkie.
Może to być wyzwanie dla inwestorów, ponieważ jak wynika z informacji przytoczonych przez kancelarię SSW Pragmatic Solutions coraz więcej Polaków poszukuje atrakcyjnych oraz bezpiecznych inwestycji na rynkach zagranicznych.
Zobacz także: Podatek od inwestowania i giełdy w Polsce i zagranicą. Jak prawidłowo rozliczyć PIT-38? - Podcast 21% rocznie - jak inwestować
Wyzwania inwestorów przy rozliczaniu podatku od zysków kapitałowych
Od lat w Polsce obowiązuje tzw. podatek Belki, który obejmuje zyski kapitałowe. Stawka jest na poziomie 19% i choć od dłuższego czasu prowadzone są dyskusje na temat jego zasadności, to wiadomo, że na ten moment nie są prowadzone prace w resorcie finansów nad ewentualnymi zmianami. Dlatego osoby inwestujące na giełdzie są zobowiązane do złożenia deklaracji PIT-38 i zapłacenia podatku od osiągniętych zysków.
Co do zasady podatek od zysków kapitałowych w Polsce i zagranicą jest rozliczany w ramach jednej deklaracji podatkowej. Nie płacimy jednego zbiorczego podatku wynikającego z wszystkich zysków i strat. W rozliczeniu pojawiają się koszyki, oddzielnie są rozliczane fundusze inwestycyjne, zyski z dywidend, zyski z akcji i instrumentów giełdowych czy też kryptowaluty. W ekstremalnym przypadku to może prowadzić do sytuacji, że pomimo straty na całym portfelu, możemy być zobowiązani do zapłacenia podatku, bo w określonym koszyku osiągnęliśmy zysk.
W przypadku inwestowania zagranicą na pewno warto przypilnować kwestii rezydencji podatkowej, aby uniknąć ewentualnego podwójnego opodatkowania. Zyski są zazwyczaj opodatkowane w kraju rezydencji podatkowej, czyli w naszym przypadku w Polsce. Jednak może dojść do podwójnego opodatkowania.
„Jeżeli chodzi o dywidendy czy odsetki, to tutaj dochodzi do lekkiego, podwójnego opodatkowania. Z jednej strony zazwyczaj pobierany jest u źródła, z kraju którego to odsetki czy też dywidendy są wypłacane, ale również zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania jak i przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych możemy potem odliczyć sobie od podatku polskiego, który naliczymy na takich odsetkach i dywidendach, podatek u źródła pobrany zagranicą” – wskazują doradczynie podatkowe z SSW Pragmatic Solutions.
W przypadku zagranicznych inwestycji sami musimy rozliczyć dywidendy i odsetki, każdą transakcję. Kolejna, ważna kwestia to inwestowanie w kryptowaluty. Podobnie jak inne instrumenty, są one opodatkowane podobnie jak inne zyski kapitałowe, ale nie można kompensować dochodów ze stratami ze sprzedaży akcji. Wykazywane są one osobno, a dochodów z tego tytułu nie można łączyć.
Kursy walutowe a inwestycje zagraniczne
W układance podatkowej trzeba uwzględnić też kursy walut. Przy inwestycjach zagranicznych zazwyczaj są one wyrażane w walutach obcych. Dlatego inwestor, który musi sporządzić rozliczenie roczne, jest zobowiązany do przeliczenia przychodów i kosztów z waluty obcej na walutę polską. W tym przypadku przyjmuje się średni kurs NBP z dnia poprzedzającego dzień uzyskania przychodu i poniesienia kosztu odpowiednio. Jest to skomplikowany i czasochłonny proces zdaniem doradców podatkowych.
Dlatego oferowane jest profesjonalna pomoc. Część instytucji zagranicznych finansowych dostrzega skomplikowany proces rozliczenia podatkowego, dlatego uatrakcyjnia swoje oferty przez kalkulatory czy narzędzia do wyliczania zobowiązań.
Na koniec jednym z wprowadzonych niedawno rozwiązań przy rozliczaniu podatku od zysków giełdowych jest zwolnienie dla akcji, które nabywane są w ramach IPO. Wtedy musimy być ich właścicielami przez 3 lata i można sprzedać je bez opodatkowania zgodnie z nowym ładem. PIT-38 należy złożyć do końca kwietnia.
